Impostos sobre o rendimento de negociação forex

Como registrar impostos como um comerciante Forex.

Todo o foco de um novo comerciante é simplesmente aprender a negociar lucrativamente!

No entanto, em algum momento, os comerciantes devem aprender a contabilizar sua atividade de negociação e como registrar impostos - espero que arquivar impostos é a conta de ganhos de divisas, mas mesmo que haja perdas no ano, um comerciante deve arquivá-las com o devido autoridade governamental nacional.

Estados Unidos.

Nos Estados Unidos existem algumas opções para Forex Trader.

Em primeiro lugar, a explosão do mercado cambial de varejo causou que o IRS se atrasasse de muitas maneiras, de modo que as regras atuais que estão em vigor no que diz respeito ao relatório de impostos forex podem mudar a qualquer momento.

Os regulamentos estão continuamente sendo instituídos no mercado forex, por isso, sempre certifique-se de conferir com um profissional de impostos antes de tomar medidas para arquivar seus impostos.

A seção 1256 é o tratamento fiscal padrão de ganhos de capital 60/40.

Esta é a maneira mais comum de que os comerciantes de forex arquivem lucros de divisas.

Sob este tratamento tributário, 60% do total de ganhos de capital são tributados em 15% e os restantes 40% do total de ganhos de capital são tributados no seu fator de imposto de renda atual, que atualmente poderá atingir 35%.

Os comerciantes rentáveis ​​preferem reportar lucros de negociação forex de acordo com a seção 1256 porque oferece uma quebra de impostos maior do que a seção 988.

Isso ajudará um comerciante a aproveitar ao máximo as perdas comerciais para diminuir o lucro tributável.

Além disso, se sua conta forex for enorme e você perderá mais de US $ 2 milhões em um ano fiscal único, você pode se qualificar para apresentar um Formulário 886.

Esse número deve ser usado para arquivar tributos nos termos da seção 1256 ou seção 988.

Atualmente, os lucros de propagação de apostas não são tributados na U. K. e muitos corretores da U. K oferecem demonstração de Forex de varejo e contas regulares em uma estrutura de apostas propagadas.

Isso significa que um comerciante pode negociar o mercado cambial e ser livre de pagar impostos; assim, o comércio forex é isento de impostos!

Isso é incrivelmente positivo para comerciantes de forex rentáveis ​​na U. K.

Além disso, se um comerciante é gerir fundos ou negociar para uma instituição, existem muitas outras leis tributárias que talvez seja necessário respeitar.

No entanto, se um comerciante ficar com propagação de apostas, nenhum imposto deve ser pago sobre os lucros.

Existem diferentes leis em processo que podem mudar as leis fiscais sobre estrangeiros muito em breve.

Deve ter certeza de que se confere com um profissional de impostos para garantir que ele esteja cumprindo todas as leis apropriadas.

Outras opções.

Existem muitos tipos de software forex que podem ajudá-lo a aprender a negociar o mercado cambial.

Esse tipo de formação de negócios é muito arriscado porque você deve garantir que você esteja cumprindo 100% pelas leis tributárias e não se deslocando para atividades ilegais.

Este tipo de operação deve ser realizada apenas com a ajuda de um profissional de impostos, e pode ser melhor confirmar com pelo menos 2 profissionais de impostos para garantir que você esteja tomando as decisões corretas.

Princípios básicos de tributação Forex.

Para comerciantes de forex iniciantes, o objetivo é simplesmente fazer negócios bem-sucedidos. Em um mercado onde os lucros - e perdas - podem ser realizados em um piscar de olhos, muitos investidores só querem "tentar a sorte" antes de pensar a longo prazo. Embora o forex possa ser um campo confuso para dominar, o preenchimento de impostos nos EUA para sua relação lucro / perda pode ser uma reminiscência do Velho Oeste. Aqui está uma repartição do que você deve saber - mesmo antes do seu primeiro comércio.

Para Opções e Futuros Investidores.

As opções de Forex e / ou os futuros são agrupados nos conhecidos como contratos da Seção 1256 do IRC. Estes contratos sancionados pelo IRS significam que os comerciantes obtêm uma menor consideração fiscal de 60/40. Isso significa que 60% dos ganhos ou perdas são contabilizados como ganhos / perdas de capital de longo prazo e os 40% restantes como curto prazo.

Os dois principais benefícios deste tratamento fiscal são:

Muitos comerciantes de futuros / opções de divisas fazem várias transações por dia. Destes negócios, até 60% podem ser contabilizados como ganhos / perdas de capital a longo prazo.

Ao negociar ações com menos de um ano, os investidores são tributados à mesma taxa que sua renda ordinária. Ao negociar futuros ou opções, os investidores são tributados a uma taxa de 23% (calculado como 60% a longo prazo x 15% taxa máxima + 40% taxa de curto prazo x taxa máxima de imposto de renda).

Para investidores de venda livre (OTC).

A maioria dos comerciantes locais são tributados de acordo com os contratos do IRC Section 988. Esses contratos são para operações cambiais liquidadas no prazo de dois dias, tornando-os abertos a perdas e ganhos comuns reportados ao IRS. Se você trocar Forex no local, você provavelmente será agrupado automaticamente nessa categoria.

O principal benefício deste tratamento tributário é a proteção contra perdas. Se você tiver perdas líquidas durante a negociação de fim de ano, ser categorizado como um "comerciante 988" serve como um grande benefício. Como no contrato 1256, você pode contar todas as suas perdas como "perdas ordinárias" em vez de apenas os primeiros $ 3.000.

Qual Contrato para escolher.

Agora vem a parte complicada: decidir como arquivar impostos para sua situação. O que torna o depósito de câmbio confuso é que enquanto opções / futuros e OTC são agrupados separadamente, você, como investidor, pode escolher um contrato de 1256 ou 988. Você tem que decidir antes de 1º de janeiro do ano comercial.

Os contratos IRC 988 são mais simples do que os contratos IRC 1256, na medida em que a taxa de imposto permanece constante tanto para ganhos quanto para perdas - uma situação ideal para perdas. 1256 contratos, enquanto mais complexos, oferecem mais poupanças para um comerciante com ganhos líquidos - 12% a mais. A diferença mais significativa entre os dois é a de ganhos e perdas antecipados.

Na maioria das empresas de contabilidade você estará sujeito a 988 contratos se você for um comerciante de pontos e 1256 contratos se você for um comerciante de futuros. O fator chave é conversar com seu contador antes de investir. Uma vez que você começa a negociar, você não pode mudar de 988 para 1256 ou vice-versa.

A maioria dos traders irá antecipar ganhos líquidos (por que mais o comércio?), Então eles vão querer eleger para fora de seu status 988 e em 1256 status. Para excluir um status 988 você precisa fazer uma nota interna em seus livros, bem como arquivar com seu contador. Esta complicação se intensifica se você comercializar ações, bem como moedas. As transações de capital são tributadas de forma diferente e você pode não ser capaz de eleger 988 ou 1256 contratos, dependendo do seu status.

Acompanhando: seu registro de desempenho.

Em vez de confiar nas suas declarações de corretagem, uma forma mais precisa e fácil de acompanhar os lucros / perdas é através do seu histórico de desempenho. Esta é uma fórmula aprovada pelo IRS para a manutenção de registros:

Subtrair os seus ativos iniciais dos seus ativos finais (líquido) Subtrair os depósitos de caixa (para suas contas) e adicionar retiradas (de suas contas) Subtrair renda de juros e adicionar juros pagos Adicionar outras despesas de negociação.

A fórmula de registro de desempenho lhe dará uma descrição mais precisa do seu índice de lucros / perdas e tornará o depósito de fim de ano mais fácil para você e seu contador.

Coisas para lembrar.

Quando se trata de tributação de forex, há algumas coisas que você deve ter em mente, incluindo:

Prazos para a apresentação: na maioria dos casos, você é obrigado a eleger um tipo de situação fiscal até 1º de janeiro. Se você é um novo comerciante, você pode tomar essa decisão antes da primeira troca - seja em 01 de janeiro ou 31 de dezembro. Também é importante notar que você pode alterar seu status no meio do ano, mas apenas com a aprovação do IRS. Manutenção de registros detalhados: manter bons registros (e backups) pode poupar tempo quando se aproxima a temporada de impostos. Isso lhe dará mais tempo para negociar e menos tempo para preparar impostos. Importância do pagamento: alguns comerciantes tentam "superar o sistema" e ganhar uma taxa de negociação de renda total ou parcial, sem pagar impostos. Uma vez que a negociação sem receita médica não está registrada na Commodities Futures Trading Commission (CFTC), alguns comerciantes pensam que podem fugir com ela. Não só isso é antiético, mas o IRS vai recuperar-se, eventualmente, e evasão fiscal irá superar quaisquer impostos que você deve.

The Bottom Line.

Negociação forex é tudo sobre capitalizar as oportunidades e aumentar as margens de lucro, então um comerciante sábio fará o mesmo quando se trata de impostos. Se você está pensando em fazer do forex um caminho de carreira ou está interessado em simplesmente ver como sua estratégia se destaca, tomar o tempo para arquivar corretamente pode poupar centenas se não milhares de impostos, tornando-se uma transação que vale a pena o tempo.

Impostos Forex.

Isso se aplica apenas aos comerciantes dos EUA que estão negociando com uma empresa de corretagem dos EUA. Os investidores estrangeiros que não são residentes ou cidadãos dos Estados Unidos da América não precisam pagar impostos sobre lucros cambiais. Nós não aceitamos comerciantes dos Estados Unidos, então esta seção é apenas fornecida para dar aos comerciantes dos EUA uma idéia dos impostos que talvez eles precisem pagar se eles negociarem nos Estados Unidos.

Nota: Esta informação é apenas para fins educacionais e não deve ser constituída como imposto ou investimento de qualquer tipo. Certifique-se de consultar um profissional de impostos sobre seus impostos Forex.

Mais e mais investidores de todo o mundo acessam o maior mercado financeiro do mundo através de seus computadores pessoais. À medida que a demanda aumenta em troca de câmbio (FX), mais e mais comerciantes dos EUA têm que lidar com questões de tributação no final do ano.

Os comerciantes de moeda envolvidos no mercado de Forex (caixa) com uma empresa de corretagem dos EUA podem optar por ser tributados de acordo com as mesmas regras tributárias que os contratos regulares [Contratos da Secção 1256 do Código Interno de Receita] ou sob as regras especiais da Seção 988 do IRC (Tratamento de certas transações em moeda estrangeira). O IRC 988 aplica-se ao Forex em caixa, a menos que o comerciante escolha optar por não participar.

A vantagem da Seção 1256 para comerciantes de moeda.

Nos termos da Seção 1256, mesmo os comerciantes de Forex com base nos EUA podem ter uma vantagem significativa sobre os comerciantes de ações. Ao reportar ganhos de capital no Formulário 6781 do IRS (Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles), os comerciantes podem dividir seus ganhos de capital no Anexo D usando uma divisão de 60% / 40%. Isso significa que 60% dos ganhos de capital são tributados na menor e menor taxa de ganhos de capital de longo prazo (atualmente 15%) e os 40% restantes na taxa de ganhos de capital ordinária ou de curto prazo, que depende do suporte fiscal do comerciante cai sob (até 35%). Isso resulta em uma taxa média de 23%, que é 12% menor do que a taxa regular (curto prazo).

Se o Forex de caixa estiver sujeito às regras da Seção 988, como um comerciante pode escolher a Seção 1256 mais benéfica? Leia mais para descobrir mais.

Para excluir ou não excluir a Seção 988.

As empresas dos EUA que negociam com um corretor da US FX e lucram com a flutuação das taxas de câmbio como parte de seus negócios normais, estão em conformidade com a Seção 988. Isso significa que seus ganhos e perdas de câmbio (como compra e venda de bens estrangeiros ) são tratados como receita ou despesa de juros e são tributados de acordo. Conseqüentemente, eles não recebem a divisão benéfica 60/40.

Uma vez que os comerciantes da FX também estão expostos às flutuações da taxa de câmbio diária, suas atividades de negociação também se enquadram nas disposições da Seção 988. mas não se preocupe. O IRS quer ser gentil com você (até agora). Como essas flutuações diárias podem ser consideradas parte dos ativos de um comerciante no curso normal de seus negócios, o IRS dá ao comerciante a opção de rejeitar (opting out) da Seção 988 e eleger que os ganhos sejam tributados sob o favor Divisão 60/40 da Seção 1256.

O que você precisa fazer para excluir a Seção 988? Embora você não precise arquivar qualquer coisa com o IRS para excluir, você deve fazê-lo "internamente" antes de começar a negociar; ou seja, você deve manter registros em seus próprios livros sobre o fato de estar optando pela Seção 988.

Muitos comerciantes de divisas nos Estados Unidos dobram as regras esperando que o ano acabe para ver se eles têm ganhos de suas atividades de negociação. Se o fizerem, eles afirmam que elegeram fora do IRC 988 para aproveitar o tratamento benéfico da Seção 1256. Por outro lado, se a soma dos negócios do Forex de caixa não for positiva, eles ficam com a seção tradicional 988. Como (de acordo com a legislação tributária atual) torna-se muito difícil refutar se o comerciante fez a eleição no início ou No final do ano, o IRS ainda não começou a reprimir esta atividade.

O que um comerciante faz quando o tempo do imposto chega?

Os comerciantes da FX nos Estados Unidos que negociam com os membros da NFA dos Estados Unidos da NFA ou os RFEDs devem receber 1099 formulários de seu corretor no final do ano, como os comerciantes de ações e futuros. Não importa em que país seu corretor se baseie ou quais relatórios fiscais eles fornecem, você pode extrair relatórios online de suas contas e procurar a ajuda de um profissional de impostos. Não importa o que você decida fazer, não caia na tentação de combinar seus negócios com a atividade da seção 1256 (se houver). As transações em Forex precisam ser separadas na seção 988.

Dado o fato de que o mercado de divisas é um dos mercados financeiros de mais rápido crescimento, pode eventualmente chegar a uma regulamentação IRS mais próxima. Enquanto isso, os comerciantes continuam a gozar de vantagens fiscais ao negociar moedas estrangeiras.

Quais os impostos que eu tenho que pagar se eu troco com um corretor de Forex não americano?

As informações acima sobre as implicações tributárias da negociação forex apenas se aplicam aos comerciantes de moeda baseados nos EUA que possuem suas contas em uma empresa de corretagem dos EUA que é um membro da NFA e cadastrado no CFTC. Nós não aceitamos clientes que sejam residentes de Cuba, Nigéria, EUA, Líbano, Coréia do Norte, Irã, Iraque e Afeganistão.

Paul Lam.

Impacto social de engenharia.

Impacto social de engenharia.

Forex Trading: imposto de renda ou ganho de capital no Canadá?

Eu sempre soube que a negociação cambial é tratada como imposto de ganho de capital no Canadá. Mas apenas para ter certeza antes de arquivar meus impostos em breve, eu decidi verificar os fatos da Agência de Receita do Canadá. Como você sabe, a diferença entre imposto de renda e imposto sobre o ganho de capital é substancial. O imposto de renda é tributado em sua taxa de imposto marginal. Enquanto o imposto sobre o ganho de capital é uma generosa metade da sua taxa de imposto marginal. Isso resulta em uma diferença de 10% a 20%. Os impostos no Canadá são geralmente simples de fazer. O problema, no entanto, está refletindo a cacofonia de informações dentro da Agência de Receita do Canadá para descobrir as regras aplicáveis. Copiei e coltei um par de trechos relevantes do Boletim de Interpretação do Imposto de Renda 2010 do CRA para registro. Basicamente, a negociação forex pode ser tratada como imposto de renda ou ganho de capital no Canadá (surpresa). De acordo com a IT-95R Ganhos e perdas cambiais.

Onde se pode determinar que um ganho ou perda em divisas surgiu como uma conseqüência direta da compra ou venda de bens no exterior, ou a prestação de serviços no exterior, e esses bens ou serviços são utilizados nas operações comerciais do contribuinte, tais como O ganho ou perda é trazido para a conta de renda. Se, por outro lado, pode-se determinar que um ganho ou perda de divisas surgiu como uma conseqüência direta da compra ou venda de bens de capital, esse ganho ou perda é um ganho de capital ou perda de capital, conforme o caso estar. Geralmente, a natureza de um ganho ou perda cambial não é afetada pelo período de tempo entre a data em que o imóvel foi adquirido (ou alienado) e a data em que o pagamento (ou recibo) é efetuado.

Como você pode ver, é muito vago. É por isso que a negociação forex pode ser considerada como imposto de renda ou ganho de capital. Cabe a você e ao seu contador descobrir quais são os trabalhos para você. Um ponto notável no trecho acima é que o período de retenção não é levado em consideração. Portanto, não há uma regra de 30 dias, como nos estados em que as negociações freqüentes perderiam o crédito para perda de capital se eles reembolsassem o mesmo ativo dentro de 30 dias da disposição. Atualização: Parece que mal interpretei o artigo acima em relação à perda de capital. Como Olga apontou nos comentários, o Capítulo 5 de T4037 define perda superficial. Em que, se você recompra sua propriedade (por exemplo, ações) dentro de 30 dias após uma venda em uma perda, então essa perda inicial não pode ser deduzida como uma perda de capital. Mais informações sobre as regras de perda superficial no Canadá podem ser encontradas em WhereDoesAllMyMoneyGo. Mais adiante na página no IT-95R, temos a seguinte bala.

Um contribuinte que tenha transações em divisas ou futuros em moeda estrangeira que não façam parte de operações de negócios, ou seja meramente o resultado de diversas disposições de moeda estrangeira por um indivíduo, será concedido pelo Departamento o mesmo tratamento que o de um " especulador "nos futuros de commodities, veja 7 e 8 ou IT-346R. No entanto, se tal contribuinte tiver informações especiais "Internas" relativas a divisas, ele será obrigado a reportar seus ganhos e perdas na conta de renda.

O IT-346R Commodity Futures e Certain Commodities explica o tratamento tributário da especulação nos mercados de commodities.

Como regra geral, é aceitável que os especuladores relatem todos os seus ganhos e perdas de transações em futuros de commodities ou em commodities como ganhos e ganhos de capital, com o resultado de que apenas metade do ganho é tributável e metade da perda é admissível sujeito a certas restrições (a seguir denominado "tratamento de capital"), desde que esses relatórios sejam seguidos de forma consistente de ano para ano.

Então só temos isso. Os comerciantes de divisas amadoras, como eu, podem relatar nosso ganho / perda de negociação forex como ganhos e perdas de capital. A razão é que a negociação forex não faz parte da minha operação de negócios porque eu tenho outra fonte primária de renda (por exemplo, salário de outro emprego).

Adenda via leitor Lem:

Eu acho que você esqueceu de mencionar que no boletim IT-346 ele afirma o seguinte,

8) Se um especulador prefere usar o tratamento de renda no relatório de ganhos e perdas em futuros ou commodities de commodities, isso pode ser feito desde que esta prática de relatórios seja seguida de forma consistente de ano para ano. Se o tratamento de renda tiver sido utilizado por um especulador em 1976 ou um ano de tributação subseqüente, o Departamento não permitirá uma alteração na base de relatórios. * O Boletim de Interpretação CPP-3 discute o efeito do tratamento de renda e do tratamento de capital sobre os ganhos de trabalhadores independentes para os propósitos do Plano de Pensões do Canadá.

então, assim como você disse que o FOREX pode ser tratado como ganhos / perdas de capital ou de renda. Você só precisa ser consistente em sua apresentação, exatamente o que o consultor da CRA me disse. Se você arquivou isso como empresa no começo, não pode alterá-lo para Capital Gains.

Como Relatar FOREX Profits & amp; Perdas.

Informar os lucros e perdas FOREX depende de se for um contrato de balcão ou um contrato futuro de moeda.

Visão Digital./Photodisc/Getty Images.

Mais artigos.

Os investidores podem negociar as mudanças no valor da moeda estrangeira através de uma conta FOREX. Os ganhos e perdas entre as moedas são rastreados usando uma figura especial chamada "pip". O FOREX pode ser negociado através de negociações de curto prazo ou contratos de longo prazo, e o Internal Revenue Service oferece duas maneiras de reivindicar ganhos e perdas FOREX para tratamento fiscal .

FOREX e Pips.

Na negociação FOREX, a moeda é negociada em pares. As moedas comumente negociadas incluem o euro, a libra britânica, o iene japonês e os dólares americanos, canadenses e australianos. Os negócios FOREX podem ser feitos através de um comércio de "curto prazo" ou através de contratos de futuros de longo prazo. Um "pip" significa ponto de interesse do preço e representa a mudança na taxa de câmbio entre o par de moedas. Um pip geralmente é igual a 0.0001 porcentagem, mas pode mudar dependendo da moeda.

Encontrando Lucros de Pips.

O valor do pip em um comércio FOREX depende do tamanho do comércio, do par de moedas que estão sendo negociados e da taxa de câmbio. Tomemos, por exemplo, um comércio de US $ 100.000 FOREX de US (USD) e dólares canadenses (CAD) que fecharam em 20 pips com taxa de câmbio de 1,06 USD / CAN. Para encontrar o lucro, primeiro encontre o total do total de CAD, multiplicando 0.0001 por US $ 100.000, produzindo 10 pips CAD. Os pips CAD são divididos pela taxa de câmbio para dar o pedaço de USD, que neste caso seria 9,43 USD pips. Esse valor é então multiplicado pelo ganho de pip total de 20, o que, nesse caso, produziria um lucro de US $ 188.60 para este comércio FOREX.

Imposto sobre o FOREX Trade Trade.

Por padrão, os comerciantes FOREX de varejo são abrangidos pela Seção 988, que abrange contratos cambiais de curto prazo, como trocas FOREX spot. Seção 988, os ganhos e perdas da FOREX como renda ordinária, que está em uma taxa maior do que o imposto sobre ganhos de capital para a maioria dos ganhadores. Uma vantagem do tratamento da Seção 988 é que qualquer quantia de renda ordinária pode ser deduzida como uma perda, onde somente $ 3.000 em perdas de ganhos de capital podem ser deduzidos. Os ganhos ou perdas da Seção 988 são relatados no Formulário 6781.

Futuros FOREX Trade Tax.

Um investidor pode optar por ser tributado de acordo com a Seção 1256, que é principalmente para contratos de futuros e permitirá que os investidores reivindiquem algumas deduções de ganhos de capital em lucros ou prejuízos. Os ganhos em investimentos detidos por menos de um ano são considerados rendimentos ordinários, enquanto os ganhos em investimentos de mais de um ano são tributados a uma taxa menor de 15% em 2013. A seção 1256 aplica uma razão de impostos de 60/40 sobre os lucros FOREX, com 60 percentagem tributada como ganhos de capital de longo prazo e 40% tributados como receita ordinária de curto prazo. Para o segmento de renda mais alta em 2013, isso ocorre com uma taxa de imposto de cerca de 28%, de acordo com o site Green Trader Tax. Os ganhos e perdas de capital são reportados nos Formulários 6781 do IRS e no Anexo D.

Referências (4)

Créditos fotográficos.

Visão Digital./Photodisc/Getty Images.

Sobre o autor.

Terry Lane tem sido jornalista e escritora desde 1997. Ele abordou e trabalhou para membros do Congresso e ajudou legisladores e executivos a publicar editores no "Wall Street Journal", "National Journal" e "Politico. & # 34; Ele obteve um bacharelado em jornalismo pela Universidade da Flórida.

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Taxas de negociação nos EUA.

Os impostos comerciais diários nos EUA podem deixá-lo coçar a cabeça. No entanto, se você está marcando centenas ou mesmo milhares de tradições intradias a cada ano, é do seu interesse entender como o Tio Sam verá seu hábito. Não só você pode enfrentar uma montanha de papelada, mas esses lucros arduamente conseguidos podem se sentir significativamente mais leves quando o Internal Revenue Service (IRS) tomou uma fatia. Esta página quebrará leis, regras e implicações tributárias. Abrangerá estipulações específicas de ativos, antes de concluir com dicas de preparação de topo, incluindo software de imposto.

Investor vs Trader.

Então, como funciona o dia comercial com impostos? O imposto de renda intradiário dependerá da categoria em que você se inserir, 'comerciante' ou 'investidor'. Infelizmente, como um porta-voz do IRS apontou, "a questão é clara; a resposta não é. "Então, você precisará seguir as diretrizes estabelecidas no código tributário de 70.000 páginas e levar em consideração as decisões na jurisprudência relevante.

Se você não se qualificar como comerciante, provavelmente será visto como um investidor aos olhos do IRS. Se este for o caso, você enfrentará uma taxa de imposto sobre o dia comercial menos vantajosa nos EUA. Você terá que dar conta de seus ganhos e perdas no formulário 8949 e na Tabela D. Suas despesas serão incluídas na categoria de "deduções discriminadas diversas".

Isso significa que você não poderá reivindicar uma dedução de escritório em casa e deverá depreciar o equipamento ao longo de vários anos, em vez de fazer tudo de uma só vez. Além disso, no Anexo A, você combinará suas despesas de investimento com outros itens diversos, como os custos incorridos na preparação de impostos. Você também pode apenas cancelar o valor que excede 2% da sua receita bruta ajustada.

Classificação.

O primeiro passo no relatório de imposto do dia comerciante é verificar a categoria em que você se encaixa. Os investidores, como os comerciantes, compram e vendem títulos. No entanto, os investidores não são considerados no comércio ou negócios de venda de títulos. Em vez disso, os seus benefícios provêm dos juros, dividendos e apreciação do capital de seus títulos escolhidos.

A diferença crucial entre se você tem direito às deduções da página 1, em oposição às deduções da tabela A contra a renda, depende de se você estiver no "comércio" ou "negócio" de venda de títulos.

A notícia ruim é que em nenhum lugar do longo prazo o código tributário é "comércio" ou "negócio" claramente definido. Em vez disso, você deve analisar a jurisprudência recente (detalhada abaixo), para identificar onde sua atividade se encaixa.

Você gasta seus dias comprando e vendendo ativos? Se assim for, você provavelmente vai cair no guarda-chuva 'comerciante'. Um título que poderia poupar dinheiro sério quando se trata de arquivar suas declarações fiscais.

Classificação.

As leis fiscais de negociação diária e os casos recentes nos dizem que você é um "comerciante" se você cumprir os requisitos testados em Endicott contra o Comissário, TC Memo 2013-199. As duas considerações foram as seguintes:

1. O comércio do indivíduo foi substancial.

2. O indivíduo pretendia pegar e lucrar com as flutuações de preços nos movimentos diários do mercado, ao invés de lucrar com investimentos de longo prazo.

Nesse caso, a estratégia principal do contribuinte era comprar ações de ações e, em seguida, vender opções de compra sobre os estoques subjacentes. Seu objetivo era lucrar com os prêmios recebidos da venda de opções de chamadas contra a quantidade correlativa de estoque subjacente que ele possuía.

Ele geralmente vendeu opções de compra que possuíam um prazo de validade entre um a cinco meses. Endicott esperava que as opções expiram, permitindo que o valor total do prémio recebido seja lucrativo. Ele não estava negociando opções diariamente, como resultado dos altos custos de comissão que vêm com a compra e compra de opções de compra.

Endicott, em seguida, deduziu suas despesas relacionadas com o comércio no horário C. Isso reduziu sua renda bruta ajustada. No entanto, o IRS discordou das deduções e, em vez disso, mudou-os para a Agenda A. Eles insistiram que Endicott era um investidor, não um comerciante.

Número de operações.

Uma das primeiras coisas que o tribunal fiscal considerou ao considerar os critérios descritos acima foi a quantidade de trades que o contribuinte executou por ano. Eles também analisaram a quantidade total de dinheiro envolvida nessas negociações, bem como o número de dias no ano em que os negócios foram executados.

Endicott fez 204 negócios em 2006 e 303 em 2007. Então, em 2008, ele fez 1.543 negócios. O tribunal decidiu que o número de negócios não era substancial em 2006 e 2007, mas que era em 2008.

Quantia de dinheiro.

Em 2006, a Endicott fez compras e vendas que totalizaram cerca de US $ 7 milhões. Em 2007, o total foi de cerca de US $ 15 milhões, e em 2008 foi de aproximadamente US $ 16 milhões. O tribunal concordou que esses montantes eram consideráveis. No entanto, eles também declararam: "administrar uma grande quantidade de dinheiro não é conclusivo sobre se a atividade de negociação de um peticionário equivale a um comércio ou negócio".

Pontos chave.

A partir deste caso e outras decisões fiscais recentes nos EUA, uma imagem mais clara do que é necessário para satisfazer a definição de "comerciante" está aparecendo. Os mais essenciais são os seguintes:

Você gasta uma quantidade substancial de comércio de tempo. Idealmente, esta será a sua ocupação em tempo integral. Se você é comerciante a tempo parcial, você precisa comprar e vender vários ativos quase todos os dias. Você pode demonstrar um padrão regular de fazer um grande número de negócios, idealmente quase todos os dias o mercado está aberto. Seu objetivo é lucrar com flutuações de preços de curto prazo, ao invés de ganhos a longo prazo.

Benefícios do "Comerciante".

A taxa de imposto sobre o comércio dos EUA parece favorável ao "comerciante". Então, conhecer seus requisitos obscuros de classificação vale a pena se você puder. Isso ocorre porque, da perspectiva do IRS, sua atividade é a de um trabalhador independente. Isso permite que você deduza todas as despesas relacionadas ao comércio no Schedule C.

Isso inclui qualquer equipamento doméstico e de escritório. Inclui recursos educacionais, contas telefônicas e outros custos. No entanto, é importante que você receba recibos para quaisquer itens, pois o IRS pode solicitar evidências para provar que eles são usados ​​exclusivamente para fins comerciais.

Por outro lado, se você é classificado como comerciante, você pode cancelar apenas o valor que excede 2% da sua receita bruta ajustada. Para não mencionar que os cancelamentos do Schedule C ajustarão sua receita bruta, aumentando as chances de você deduzir totalmente todas as suas isenções pessoais, além de tirar proveito de outras quebras de impostos que são eliminadas para maiores níveis de renda bruta ajustada.

Depois, há o fato de que você pode deduzir o interesse da sua conta de margem no Cronograma C. Acrescente que você não precisa pagar imposto sobre o autoemprego sobre seu lucro líquido com a negociação e, percebe, é um negócio muito fofo.

Mark-to-Market Traders.

Existe outra vantagem distinta e que se centra em taxas de imposto sobre o dia comerciante. Normalmente, se você vender um ativo em prejuízo, você conseguirá cancelar esse valor. No entanto, se você, um cônjuge ou empresa que você controla comprar o mesmo estoque dentro de 30 dias, a Receita Federal considerará esta uma venda de lavagem (mais detalhes abaixo). Isso traz consigo uma dor de cabeça tributária considerável.

Felizmente, você pode pular este obstáculo se você se tornar um comerciante "mark-to-market". Isso o verá automaticamente isento da regra de lavagem-venda.

Isto é o que você faz: no último dia de negociação do ano, você fingiria vender todas e quaisquer participações. Você ainda possui esses ativos, mas você reserva todos os ganhos e perdas imaginários desse dia. Você entraria no novo ano com zero ganhos ou perdas não realizados. Parece que você acabou de voltar a comprar todos os ativos que você fingiu vender.

Isso traz consigo outra vantagem distinta, em termos de impostos sobre os lucros comerciais diários. Normalmente, os investidores podem deduzir apenas $ 3.000 ou $ 1.500 em perdas de capital líquidas a cada ano. Mark-to-market traders, no entanto, pode deduzir uma quantidade ilimitada de perdas. Se você teve um ano de negociação fraco, isso poderia poupar-lhe montantes consideráveis.

Se você se qualificar como comerciante de marca para mercado, você deve denunciar seus ganhos e perdas na parte II do formulário 4797 do IRS. Para mais esclarecimentos, consulte o Procedimento de Receita do IRS 99-17 no Internal Revenue Bulletin 99-7.

Regra de lavagem-venda.

Há um ponto importante que vale a pena destacar em torno de perdas fiscais do dia comerciante. Em particular, a regra de "lavagem-venda". Esta regra é estabelecida pelo IRS e proíbe os comerciantes que reivindicam perdas para a venda comercial de uma garantia em uma venda de lavagem.

Uma venda de lavagem ocorre quando você troca uma garantia por uma perda e, dentro de trinta dias, qualquer lado da venda, você, um parceiro ou um cônjuge, adquiram um instrumento "substancialmente idêntico". Se o IRS recusar a perda como resultado da regra, você terá que adicionar a perda ao custo da nova segurança. Isso se tornaria a base de custos para a nova segurança.

Para mais informações sobre esta regra e outros regulamentos e estipulações comerciais importantes dos EUA, veja nossa página de regras.

Aplicação.

Então, como reportar impostos sobre o dia de negociação? Se você é um comerciante, você reportará seus ganhos e perdas no formulário 8949 e na Tabela D. Você pode deduzir apenas US $ 3.000 em perdas de capital líquidas por ano. No entanto, se você é casado e usa status de depósito separado, então é $ 1.500.

O cronograma C deve ter apenas despesas e lucro zero, enquanto seus lucros comerciais são refletidos no Cronograma D. Para evitar qualquer confusão, é uma dica de imposto útil para incluir uma declaração detalhando sua situação.

Você pode juntar-se aos comerciantes mais bem sucedidos da nação, como Bruce Kovner e George Soros se você cair no obstáculo fiscal. Então, dê a mesma atenção à sua declaração de imposto em abril, conforme você faz o mercado no resto do ano.

Embora não seja cristalino, abaixo são cenários típicos para ajudá-lo a ver em que sua atividade pode se encaixar.

Exemplo 1 & # 8211; Digamos que você gaste 8 a 10 horas de negociação por semana e você mede cerca de 250 vendas por ano, tudo dentro de alguns dias após sua compra. É provável que o IRS diga que não gasta tempo suficiente para satisfazer os critérios do "comerciante". Exemplo 2 & # 8211; Digamos que você gaste cerca de 20 horas por semana de negociação e você média em torno de 1.250 transações de curto prazo em um único ano. O IRS não deve fazer uma luta se declarar suas receitas como um "comerciante" de dia em sua declaração de imposto.

Também vale a pena ter em mente que você pode ser tanto um "comerciante" quanto um "investidor". No entanto, se você fosse seguir esta rota, você teria que separar suas participações de longo prazo e manter registros detalhados para distinguir entre os dois conjuntos de atividades.

Terminologia tributária.

Você não consegue lidar com o imposto comercial nos EUA sem entender o jargão fiscal essencial. Alguns termos que surgirão frequentemente são os seguintes:

Base de custo.

Isso representa o valor inicialmente pago por uma garantia, além de comissões. Ele atua como uma base de referência de onde os impostos sobre os lucros e perdas comerciais do dia são calculados. Se você fechar sua posição acima ou abaixo do seu custo, você criará um ganho ou perda de capital.

Ganhos de capital.

Um ganho de capital é simplesmente quando você gera um lucro com a venda de uma garantia por mais dinheiro do que pagou originalmente, ou se você comprar uma garantia por menos dinheiro do que recebido ao vendê-la. Tanto os comerciantes como os investidores podem pagar impostos sobre os ganhos de capital.

Normalmente, se você ocupa sua posição por menos de um ano, será considerado um ganho de capital de curto prazo, e você será tributado à taxa usual. No entanto, manter a posição por mais de um ano e você pode se beneficiar de uma taxa percentual mais baixa, muitas vezes em torno de 15%, mas dependendo da sua renda, também pode cair para apenas 5%.

Perdas de capital.

Uma perda de capital é quando você incorre em uma perda ao vender uma garantia por menos do que pagou por ela, ou se você comprar uma garantia por mais dinheiro do que recebido ao vendê-la. Você encontrará com frequência, para fins de impostos para o day trading, a possibilidade de eliminar (deduzir) as perdas de capital, até o número de ganhos de capital que você ganhou este ano.

Se você sofrer mais perdas do que ganhos em um ano, você pode cancelar $ 3.000 adicionais em cima de seus ganhos compensatórios. Se as suas perdas excederem os $ 3.000 adicionais, você terá a opção de transportar essas perdas para o próximo ano fiscal, onde você terá outro subsídio de dedução de US $ 3.000.

Impostos específicos de ativos.

Com grandes diferenças entre instrumentos, muitos corretamente questionam se existem diferentes estipulações fiscais que você precisa estar ciente de se você está negociando em uma variedade de instrumentos. No entanto, no conjunto, o IRS está mais preocupado com o porquê e com a sua negociação, do que é o que você está negociando.

As opções de negociação diária e os impostos sobre divisas nos EUA, portanto, geralmente são bastante semelhantes aos impostos sobre ações, por exemplo. Dito isto, existem algumas regras específicas de ativos para tomar nota.

Os ganhos e as perdas em taxas de futuros seguem a regra '60 / 40 '. A taxa que você pagará em seus ganhos dependerá da sua renda. 60% do ganho é tratado como um ganho de capital de longo prazo a uma taxa de 0% se você cair no suporte fiscal de 10-15%. Se você cair na faixa de 25 a 35%, será 15%, e será de 20% se cair na faixa de 36,9%. Os 40% dos ganhos são considerados de curto prazo e serão tributados em sua taxa de imposto de renda usual.

Assim, em geral, as implicações fiscais de negociação forex nos EUA serão iguais aos impostos sobre negociação de ações e a maioria dos outros instrumentos. Embora as opções de futuros possam vir com algumas estipulações interessantes, a principal preocupação para todos os instrumentos é o status de "comerciante" versus "investidor".

Preparação de impostos.

Manter um registo.

Muitos comerciantes chegam a meados de abril e de repente percebem que o IRS não quer apenas saber seus lucros e perdas em cada venda, mas eles também querem uma descrição detalhada. Se você quiser uma taxa de imposto de negociação diária direta, você precisará manter um registro do seguinte:

Ter essa informação à mão fará impostos sobre o comércio de ações dos EUA com um procedimento isento de estresse.

Software do imposto Day Trader.

Existe agora software de imposto de negociação que pode acelerar o processo de arquivamento e reduzir a probabilidade de erros. Este software de preparação de impostos permite que você baixe dados de corretores on-line e colete-o de maneira direta. Simplificando, torna a conexão dos números a uma calculadora de imposto uma caminhada no parque.

Isso liberta tempo para que você possa se concentrar em transformar lucros nos mercados. O comerciante ligado utilizará esta nova tecnologia para melhorar sua experiência comercial geral.

Para obter mais informações sobre como os sistemas automatizados podem ajudá-lo, consulte a página do nosso software.

Palavra final.

O comércio diário e os impostos estão ineluctamente vinculados nos EUA. Os impostos sobre a renda variam consoante você seja classificado como "comerciante" ou "investidor" # 8217; nos olhos do IRS. Infelizmente, muito poucos se qualificam como comerciantes e podem colher os benefícios que trazem. Para aqueles que estão tentados a ajustar seus registros em busca da classificação do "comerciante", lembre-se de que as conseqüências de não pagar o valor correto, ou pagamentos em atraso, podem resultar em ramificações severas. Estes podem variar de multas financeiramente incapacitantes e até mesmo de prisão.

Observe que esta página não está tentando oferecer conselhos fiscais. Ele simplesmente procura limpar as águas às vezes turvas que cercam o imposto de renda intradiário. Se você permanecer inseguro ou tiver outras dúvidas sobre o dia de negociação com impostos, você deve procurar aconselhamento profissional de um contador ou do IRS.

Cryptocurrencies como Ripple e Bitcoin vêem muita volatilidade atualmente.